老师我是省内总公司会计，分公司每季度往我这报表，在电子税务局上申报财务报表和所得税申报表是需要把3家的数汇总在一起申报么

坚持 追问

2021-01-08 12:48

老师，是这样的，4家合计数利润总额是正数，但是有两家是亏损，两家是盈利，这个税款怎么入账呀。

何江何老师 解答

2021-01-08 12:52

你好同学，如果是合计而且是统一核算的，用的是合并后的金额

坚持 追问

2021-01-08 12:56

是这样的，3家利润总额合计数是10万元，一共需要缴纳所得税5000元。
1.我总公司自己的账利润总额是5万元，我账上的所得税费用是2500元。2.分公司A利润总额是12万元，账上所得税费用是6000元。3.分公司C亏损，利润总额是-7万元，账上没有所得税。 
我合并报表的时候所得税费用这项按账上合并是8500元，但是按合并交所得税，实际缴纳金额为5000元，这块账务怎么处理呢？
我这边应该如何合并报表？如何申报？

何江何老师 解答

2021-01-08 13:01

首先是将两个表的各项目相加，然后再计算出来特殊的项目同学就是两个公司的内部交易金额，抵掉就了了

坚持 追问

2021-01-08 13:26

总公司自己的账套里，计提所得税费用2500元对么？
企业所得税合并之后交的所得税分公司会转给我们，这个怎么做分录呢？

何江何老师 解答

2021-01-08 13:27

你好同学是的同学
转给你们，你们做一个借：银行存款 贷：其它应付就好了

坚持 追问

2021-01-08 13:36

3家利润总额合计数是10万元，一共需要缴纳所得税  5000  元。
1.总公司我这边利润总额5万，账上所得税费用  2500  。
2.分公司A，A利润总额是12万元，账上所得税费用是6000元；分公司C亏损，利润总额是-7万元，账上没有所得税。 
  在总公司所得税合并申报的时候，一共交5000元所得税，其中总公司应承担2500元，A、C一共应承担2500，但是A公司按照其实际应交的所得税6000元，转过来，这个怎么做账？

何江何老师 解答

2021-01-08 13:50

你好同学，你们合并一起计算的同学，就直接做账就好了

坚持 追问

2021-01-08 13:57

可是3家的利润总额加一起×5%不等于实际缴纳的所得税税款啊

何江何老师 解答

2021-01-08 14:02

你好同学，这样的差额要交的同学，

坚持 追问

2021-01-08 14:06

老师你没明白我的意思，我的意思是：
合并报表要交5000元，分开按利润总额算A应承担2500，总公司5000，（因为存在C利润是负数），所以造成盈利的两家个别报表中的利润总额×税率合计不等于实际交的，是个别报表合计数大于合并报表应交数！

何江何老师 解答

2021-01-08 14:24

同学，个别是大于合并的同学，这些是需要我们做调整分录调平

坚持 追问

2021-01-08 14:34

老师分录怎么做呢

何江何老师 解答

2021-01-08 14:44

你好同学，合并的分录，你听一下我们注会的合并报表课，这个有些复杂，一两句讲不清楚

坚持 追问

2021-01-08 14:47

老师那合并报表里面的所得税费用和个别报表加起来不一致没问题吧

何江何老师 解答

2021-01-08 14:50

你好同学不一样是正常的