送心意

朴老师

职称会计师

2021-01-08 16:04

收到汇算清缴后所得税退税款时 1、先收税款 借:银行存款 贷:应交税费-应交企业所得 2、再冲所得税费用 借记:应缴税费-应交所得税 贷记:所得税费用 3、多交的所得税费用记入净利润 借记:所得税费用 贷记:利润分配-未分配利润

小可 追问

2021-01-08 16:05

退上年度,2019年的,也是这么做吗

朴老师 解答

2021-01-08 16:10

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录:
借:所得税中国
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税。

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你好 汇算清缴之后去税局申请退税 具体要什么资料 以你税局要求为准
2019-05-07 14:27:38
提供退税申请表,年度纳税申报表,已交税税票的复印件,交办税大厅窗口。 税务人员办理的手续比你要多,还要关系到国库,所以时间较长,税款什么时候退到时间上不能确定。   关于办理退税手续应注意的事项:   1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件。如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》。   2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)。   3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章。   二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库。   三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰。   四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整。   1、大小写金额必须相等。   2、《退税申请书》不得有任何涂改。   3、原缴税凭证资料的票证字号必须填写《税收电子转帐专用完税证》的税票号码。   4、申请单位(人)、地址、开户银行名称和帐号填写正确、齐全,《退税申请书》上的银行帐号必须要和征管软件上企业登记银行帐号一致,否则不得受理。   5、小写金额前必须有人民币符号。   6、大写金额与“人民币”字样间不得留有空白。
2019-06-13 16:54:04
同学您好,您好,您的具体情况是什么,有些什么项目数据吗?
2023-05-04 12:07:45
不用的,体现在资产负债表应交税费负数表示
2016-05-17 22:36:39
你好,计征击退是在免税范围内
2018-05-17 11:27:25
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