送心意

宫老师

职称注册会计师,ACCA

2021-01-10 07:29

同学您好,简易做法如下
一、经营活动

  (1)收到现金

  1销售商品、提供劳务

  内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)     

  依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款     

  公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价   

  2税费返还

  内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加     

  依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款   

  3收到其他经营活动

  内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等     

  依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 

  (2)支付现金

  1购买商品、接受劳务

  内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)     

  依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款     

  公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价    

  2支付职工

  内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)     

  依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款     

  公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)    3支付的各项税费 内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加、、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)     

  依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款     

  公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等   

  4支付其他经营活动

  内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等     

  依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

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相关问题讨论
你好 邮箱发一下 看能不能用
2021-05-26 17:08:44
一般情况下,附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额,分述如下: 1、净利润,取利润分配表“净利润”项目。 2、计提的资产减值准备,取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”。 “计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。 3、固定资产折旧,取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。 4、无形资产摊销,取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。 5、长期待摊费用摊销,取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。 6、待摊费用减少,取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。 7、预提费用增加,取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失,取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。 9、固定资产报废损失,取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。 10、财务费用,取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额,不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。 11、投资损失,取“投资收益”账户借方发生额,但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。 12、递延税贷项,取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。 13、存货的减少,取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。 14、经营性应收项目的减少,取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。 15、经营性应付项目的增加,取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。
2020-05-10 15:23:26
你好 课堂里的下载中心有现金流量表的下载,同学可以进入看下。
2020-04-07 11:55:26
你好!你说的表格是什么表格呢?
2019-07-31 10:06:12
有提示吗?只说不平衡?数据录入有错吗
2019-03-02 16:22:11
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