如何编制简易现金流量表

同学您好，简易做法如下
一、经营活动

  （1）收到现金

  1销售商品、提供劳务

  内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）     

  依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款     

  公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价   

  2税费返还

  内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加     

  依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款   

  3收到其他经营活动

  内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等     

  依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 

  （2）支付现金

  1购买商品、接受劳务

  内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）     

  依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款     

  公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价    

  2支付职工

  内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）     

  依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款     

  公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）    3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加、、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）     

  依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款     

  公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等   

  4支付其他经营活动

  内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等     

  依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出