请问老师，工程才开始，才完成合同20%，但是发票己把整个合同的金额都开出去了。这样的话我要不要确认收入，应该确认多少的收入？是确认开发票金额的收入呢？还是只确认20%的收入。 如果是确认整个合同的收入，但是成本又还有80%未出来，那我该怎么帐务处理呢？谢谢！

一心 追问

2021-01-11 10:01

请问老师，只确认部份收入的话，那个开票部份未确认的收入和开票部份确认的收入应该怎么做帐务处理呢？
那开票部份当时未确认的收入，到了后续的完工过程中我又该怎么做帐务处理呢？
另外我报企业所得税时的收入和报增值税时的开票金额不相符，在做汇算清缴时有没有什么影响？
辛苦老师了！谢谢！

成老师 解答

2021-01-11 10:09

同学你好，工程施工企业是按照完工百分比法确认收入的，你现在工程只完工一点点不能全部确认收入，但是你开票了税金照交的。

一心 追问

2021-01-11 10:26

那个确认20%收入，和80%不确认收时的分录还请老师告诉一下怎么做？谢谢！

成老师 解答

2021-01-11 10:34

借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

一心 追问

2021-01-11 10:41

老师是那个主营业务收入和工程施工那个分录该怎么做？我们是小规模纳税人
借：应收帐款                          1020000
   贷：主营业务收入                   409900.99
           工程施工                        600000
         应交税费-应交增值税            10099.01
感觉这样做起不对一样，这样做起的话，资产负债表中的存货是-60万？
请老师教写一个正确的分录，谢谢

成老师 解答

2021-01-11 10:44

（1）已发生的工程成本：   
借：工程施工——合同成本     
  贷：原材料、应付职工薪酬等   
（2）结算金额的账务处理：   
借：应收账款     
  贷：工程结算   
（3）实际收到工程款的账务处理：   
借：银行存款     
  贷：应收账款   
（4）按完工百分比法确认收入、结转成本：   
借：主营业务成本     
  工程施工——合同毛利（通常在借方）     
  贷：主营业务收入   
（5）将工程结算与工程施工对冲：   
借：工程结算     
  贷：工程施工——合同成本           
        ——合同毛利   

一心 追问

2021-01-11 10:54

谢谢老师，老师讲解的很仔细，就是第一次开出的合同总金额发票102万时，能确认收入和不能确认的收入一起做分录时，把那个102万的销项发票附在后面时的那个分录要怎么做呢？

成老师 解答

2021-01-11 11:21

同学你好，要不你收入按开具发票金额确认,成本可暂按确认收入的90%-85%进行暂估,待开工后实际发生的成本发票、人工费用冲回暂估这样做吧。
 

一心 追问

2021-01-11 11:31

好的老师，暂估的当时是做 借：主营业务成本-暂估      贷：工程施工-暂估  ？这样做起的话，那个资产负债表那里显的存货是个负数？请问老师这样做暂估分录对吗？

一心 追问

2021-01-11 11:33

老师，我们是清包工的工程，一般只有人工开支，这样的话暂估成本的分录是怎么做的？

成老师 解答

2021-01-11 11:40

贵司之前的成本是怎么做的？

成老师 解答

2021-01-11 11:45

借：工程施工——合同成本——人工    
 贷：应付职工薪酬

成老师 解答

2021-01-11 11:46

如果是包工头开劳务发票，
借：工程施工-合同成本-人工费暂估 
 贷：其他应付款

成老师 解答

2021-01-11 11:53

再做你说的那个分录 借：主营业务成本-暂估 贷：工程施工-暂估