每季度预缴了所得税，也要计提吗？今年一月4季度季报时，全年累计的预缴所得税怎么处理？

usrrt 追问

2021-01-11 11:51

老师：年末时累计利润3600元，已预缴所得税：160元，净利润：3440元。按这3440元计算还需补缴所得税：172元。如果再计提172元，净利润数字又变化了？这要怎么处理？

庄老师 解答

2021-01-11 12:50

你好，按年末时累计利润3600计算所得税＝3600*25%＝900，
补提＝900-160＝740，
借所得税740，
贷应交税费－－应交所得税740

usrrt 追问

2021-01-11 16:03

老师：那就是全年应纳所得税的依据利润表中的“利润总额”计算，而不是根据“净利润”计算？对吗？

庄老师 解答

2021-01-11 16:04

你好，是的，按“利润总额”计算企业所得税，