老师好，公司是小规模增值税是季交的，刚接手7月份公司没开票，8月份9月份开了普票也开了专票，总额超过9w了，8月份做账的时候把开专票部分交的增值税入账了，也计提了附件税，但是普票部分的增值税做成了未达起征点给转成营业外收入了，没有计提附件税，一直觉得没有超9w，9月份还没入账，请问老师改怎么补救？

小鱼儿^o^ 追问

2016-10-08 13:06

在请教一下 如果总额没有超过9W的话，那代开的专票部分需要计提附件税吗？还是普票专票都不用计提？

邹老师 解答

2016-10-08 13:02

借；营业外收入   贷；应交税费
做这个调整分录

邹老师 解答

2016-10-08 13:05

是的

邹老师 解答

2016-10-08 13:07

都不需要计提