老师好，小规模企业所得税，附加税如何计提？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-01-11 21:42

你好
企业所得税季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
分录是，
借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税
附加税计提分录是
借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，教育费附加，地方教育费附加

强金洋追问

2021-01-11 21:52

老师，那，印花税和水利基金工会都合附加税一样计提对吗？小规模的增值税是不是不需要结转？

邹老师解答

2021-01-11 21:57

你好，印花税不需要计提，缴纳的时候计入税金及附加科目核算
水利基金，工会经费需要根据应纳税费金额计提。
小规模纳税人增值税发生计入贷方，缴纳或者减免计入借方。不需要特地做结转分录

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