老师好，小规模企业所得税，附加税如何计提？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-01-11 21:42

你好
企业所得税季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
分录是，
借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税
附加税计提分录是
借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，教育费附加，地方教育费附加

强金洋追问

2021-01-11 21:52

老师，那，印花税和水利基金工会都合附加税一样计提对吗？小规模的增值税是不是不需要结转？

邹老师解答

2021-01-11 21:57

你好，印花税不需要计提，缴纳的时候计入税金及附加科目核算
水利基金，工会经费需要根据应纳税费金额计提。
小规模纳税人增值税发生计入贷方，缴纳或者减免计入借方。不需要特地做结转分录

精选问题

老师，你好！请问一下，我公司聘用有一部分国企内退人问

知道了，家权老师，谢谢！答
朴老师你好！usd 美金汇总损益，最后一个月没有调整，2 问

借：银行存款 - 美元户（或其他外币资产科目）（因汇率变动增加的本位币金额）应收账款 - 美元户（或其他外币债权科目）（因汇率变动增加的本位币金额）贷：应付账款 - 美元户（或其他外币债务科目）（因汇率变动减少的本位币金额）财务费用 - 汇兑损益 20000（收益金额）答
老师如果2024年公司盈利2049533.72，公司2024年汇问

你好，你是小微企业吗？答
我们是被挂靠方。这个项目成立了一个分公司，这个问

一般工程完工，押一年的质保金，一年后返还，这个质保金不能作为这个项目的成本支出吗？答
老师你好，就是我现在想成立一个分公司，总公司是一问

你好，可以的，可以直接申请一般纳税人。答

在线提问累计解决 624175个问题