请问下老师，当月认证的增值税专用发票进项发票，当月就需要转出，在账务上怎么处理？进项发票是汽车维修费，在次月申报时怎么申报？？

小黎老师 追问

2016-10-12 15:33

刚今天听老师说  进项税额和销项税额在月底时两者差 要转入 应交增值税-未交增值税 科目里面，月末在将应交增值税-未交增值税 科目余额转入 应交增值税/转出增值税，是这么理解吗？

邹老师 解答

2016-10-09 16:00

借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款
在进项税额转出表格填写申报

邹老师 解答

2016-10-09 16:08

收到发票
借；管理费用   应交税费（进项税额）  贷；银行存款
转出
借；管理费用  贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
做进项税额转出处理

邹老师 解答

2016-10-12 15:36

你好，是有增值税应纳税的情况下         
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款