老师你好。我看账上余额以前那个会计的周转材料从18年就挂起的，未摊销。现在怎么处理呢及会计分录

素颜 追问

2021-01-14 14:54

对的  就是呢

素颜 追问

2021-01-14 14:55

截图未截图完。下面还有一个低值易耗品，我们这个是冲销以前的损益调整呢 是不是不能作为现在的成本呢

邹老师 解答

2021-01-14 14:55

你好，就需要补做摊销处理
借：以前年度损益调整
贷：周转材料

素颜 追问

2021-01-14 14:59

以前年度损益调整、我们这个用友软件没有这个科目，我能否在备注写调整以前年度损益调整 然后直接冲减以前的未分配利润呢，借：未分配利润，贷：周转材料呢

邹老师 解答

2021-01-14 15:02

你好，没有以前年度损益调整科目，可以直接这样处理的
借：利润分配——未分配利润，
贷：周转材料

素颜 追问

2021-01-14 15:05

好的，谢谢。老师，还请问一个问题，就是工程物资以前也挂了很多，是专业设备，通用设备这些，我们现在也没有用这个科目，这个怎么处理呢

邹老师 解答

2021-01-14 15:12

你好，做之前多挂账的相反分录冲销就是了

素颜 追问

2021-01-14 15:23

以前是核定征收。19年开始查账征收的，核定征收（以前这是购买的材料及设备放在这个科目的，不管有没有发票，是付了材料及小设备，工具等材料的款就放在这里面的

邹老师 解答

2021-01-14 15:26

你好，做之前多挂账的相反分录冲销就是了
（是针对这个回复有什么疑问吗）

素颜 追问

2021-01-14 15:32

以前直接做的是贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具  贷：银行存款、这个怎么冲销，

邹老师 解答

2021-01-14 15:38

你好，冲销的分录是
借：银行存款
贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具

素颜 追问

2021-01-14 15:39

这冲销了不是影响银行存款吗，以前就是付款的时候就直接入到工程物资了

素颜 追问

2021-01-14 15:40

这不是多挂账哟  ，是以前就是付款买东西的时候，以前那个会计就如的这个科目

邹老师 解答

2021-01-14 15:47

你好，是会影响银行存款
你之前多付了，现在冲销，冲销之后银行存款才做到了账实一致啊

素颜 追问

2021-01-14 16:05

老师。你还没有听懂我的意思，以前没有多付，是以前实际买这些东西付款无发票，以前那个会计就做的是会计分录是贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具 贷：银行存款   现在的问题是就是这个工程物资一直挂起的，又无发票。该怎么处理

邹老师 解答

2021-01-14 16:07

你好，以前没有多付，只是没有发票，那账务就不需要调整啊
只需要在汇算清缴的时候对无票成本做纳税调增应纳税所得额处理。

素颜 追问

2021-01-14 16:11

这个我们未结转成本，这是18年之前的（核定征收）时候挂起的 、现在可以结转作为20年成本，然后所得税汇算的时候调增吗。还是不能作为20年的成本，可以冲销以前的未分配利润吗

邹老师 解答

2021-01-14 16:15

你好，可以作为2020年的成本，只是因为没有发票，汇算清缴的时候需要做纳税调增处理的 

素颜 追问

2021-01-14 16:27

好的，谢谢老师.

邹老师 解答

2021-01-14 16:31

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢