我在实操里看到一条题目，就是计提所得税的。因那家是小微企业，上面是根据全年的累计利润总额25%=应纳所得税，应纳所得税20%=应计提的所得税。这个计提的对吗？

森林老师

职称：中级会计师

2021-01-14 16:34

国家税务总局公告2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》的第一条：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

梦带我旅行追问

2021-01-14 16:46

不是太能理解，应纳所得额不超过100万，等于按5%缴所得税。那我上面的看到的是不是就有问题呢？她的应纳所得税是依据利润总额*25%算出来的。

森林老师解答

2021-01-14 16:52

你如果100万利润，按25%计算25万，再20%税率=5万，这个就相当于是5%

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