老师，应交税费-应交个人所得税是不是要在税务扣税后才做这个分录的呀

朱 追问

2021-01-16 10:18

哈，又碰到了我的男神老师。请问：月末增值税结转后，就只有应交税费--未交增值税，有余额吗？另外，待认证进项税额，这个科目是否可以有余额，或者待认证进项税额这个科目的余额是往哪里转呢？

朱 追问

2021-01-16 10:19

那么个人所得税的贷方核算是在什么时候呢？谢谢

邹老师 解答

2021-01-16 10:24

你好，可能有应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借方余额，代表留抵
也可能是应交税费--未交增值税贷方余额，代表需要纳税
待认证进项税额可以有余额，认证结转到进项税额
计提个人所得税的时候，在 应交税费-应交个人所得税 贷方

朱 追问

2021-01-16 10:30

1、计提个人所得税的时候，是计提工资的时候，对吗？如果我在次月付工资的时候，补计提个税，再扣个税，这样是否可以？2、您帮我看下这个分录是否正确。我就是简单的，借贷方的余额换个方向，然后差额用应交税费--未交增值税补上。

邹老师 解答

2021-01-16 10:32

你好
1， 是的。最好是当月计提，而不是等到下个月扣缴才补计提
2，增值税结转你的 方向搞反了

朱 追问

2021-01-16 10:50

哦，是的。反过来就是对了是的吗？

邹老师 解答

2021-01-16 10:54

你好，销项税额，进项税额转出，进项税额方向搞反了 

朱 追问

2021-01-16 10:57

老师，这个对了吗？差额应是做到，应交税费--应交增值税-转出未交增值税，是的吗？

邹老师 解答

2021-01-16 10:58

你好，现在这样是正确的