核定征收的个人独资企业需要汇算清缴么

独特的樱桃 追问

2021-01-16 10:36

也不需要审计什么的吧，需要工商年报么？

韦老师 解答

2021-01-16 10:36

不用审计，需要工商年报的哦

独特的樱桃 追问

2021-01-16 10:38

需要做账么？？

韦老师 解答

2021-01-16 10:52

需要做账的，利于公司管理。

独特的樱桃 追问

2021-01-16 11:14

做账的话年末需要注意什么

韦老师 解答

2021-01-16 11:22

核定征收的年末注意检查系统是否报了税

独特的樱桃 追问

2021-01-16 11:24

我的意思是年终结账的时候需要注意什么？

韦老师 解答

2021-01-16 11:57

年终结账需要注意的事项有发票问题、防止已发生的成本费用跨年列支、各项往来账、个人借款、财产损失、当年的税费缴纳情况、检查企业当年的账务处理等。

一、发票问题：

1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支：

企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。

三、各项往来账：

财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。

四、个人借款：

关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。

五、财产损失：

企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。

六、当年的税费缴纳情况：

税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

七、检查企业当年的账务处理：

根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况。

独特的樱桃 追问

2021-01-16 12:01

老师，我主要想问的是核定征收个人独资企业的年末需要的账务处理，比如需不需要提取法定盈余公积，需不需要将本年利润结转至未分配利润等等会计分录的处理

韦老师 解答

2021-01-16 12:27

需要结转到利润分配科目、需要提取法定盈余公积的。

独特的樱桃 追问

2021-01-16 19:30

老师，核定征收的个人独资企业需要每月暂估已确认收入对应的成本么，可以不暂估么

韦老师 解答

2021-01-16 22:50

可以不暂估成本的啊