公司调整了2017-2019的账目，补缴了企业所得税和滞纳金，财务软件里面没有以前年度损益调整科目，想咨询下我要怎么做分录

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-01-16 11:21

你好。补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

紫藤老师解答

2021-01-16 11:22

补缴了滞纳金
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。

Seven 追问

2021-01-16 11:23

没有以前年度损益调整这个科目呢

紫藤老师解答

2021-01-16 11:23

计提税款时
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润

借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

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