刚才听了鱼跃老师的增值税第一节课，里面讲到，增值税进项发票如果超过期限没有录入到税务局的防伪税控系统，企业做纳税申报时，税务局要求做进项税额转出，同时将这170元转到未交增值税里，该笔分录应该怎么做呢？（转出的分录是借原材料170，贷应交增值税进项税转出170）

晴川历历 追问

2016-10-11 11:21

刚才老师说应交税费-应交增值税-进项税转出，只能记贷方，不能记借方啊

吴月柳 解答

2016-10-11 11:11

分录就是借原材料170，贷应交增值税进项税转出170

吴月柳 解答

2016-10-11 11:16

借：应交税费-进项税额转出   贷：应交税费-未交增值税

吴月柳 解答

2016-10-11 11:22

那就做增值税结转分录，年底再把这些明细结转为0，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税