老师您好，请问汇算缴纳上一年度所得税时：借：应交税费--应交所得税贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交所得税，还需要做其他的会计分录吗（我计算资产负债表年初数用未分配利润加上本年累计形成的利润，正好差缴纳税款这个数的差额，这样表间勾稽有问题吗？）

莉莉老师

职称：中级会计师

2021-01-16 23:04

您好！亲，分录不对哦，1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
勾稽关系没有问题哦

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