老师，求计提和缴纳个体户法人社保的分录（没有做法人工资的，因为法人工资不能税前扣除）

萍 追问

2021-01-17 09:06

社保是工资的一部分，那法人的社保在缴纳个人经营所得时也是不能税前扣除的吧？

小林老师 解答

2021-01-17 09:42

您好。是的，您的理解非常正确

萍 追问

2021-01-17 09:47

好的，主营业务成本这个科目就是降低利润，不存在税前扣除这回事的，是吗？

小林老师 解答

2021-01-17 09:54

您好，计算经营所得是需要加回。计算净利润不加回

萍 追问

2021-01-17 10:24

不明白老师您的意思，我这样说吧，因为我没有计提法人的工资，那我就1、计提法人的社保时这样记分录，借:主营业务成本（社保全额） 贷:其他应付款
2、借:其他应付款
             贷:库存现金  。可以这样做分录吧？

小林老师 解答

2021-01-17 14:22

您好，您的分录是没问题的。最后计算经营所得是加回上述主营业务成本

萍 追问

2021-01-17 14:36

嗯，个体户法人的社保公司出的那部分也是可以税前扣除的吗？

小林老师 解答

2021-01-17 14:44

您好，是不可以计算经营所得扣除的

萍 追问

2021-01-17 15:22

法人的社保公司帮出的部分

萍 追问

2021-01-17 15:23

不是个人出的部分

小林老师 解答

2021-01-17 15:26

您好，就是公司部分社保，也是属于经营所得，

萍 追问

2021-01-17 15:39

那为什么员工社保公司出的部分又可以税前扣除的？

小林老师 解答

2021-01-17 15:50

您好，员工不是出资人，属于雇佣关系。所以可以全额扣除