发现2019年有一个会计科目用错了怎么办？还可以用以前年度调整，调整过来吗？

燕 追问

2021-01-17 20:10

2019年12月份支付的应付职工薪酬-社会保险费  之前和之后是直接计入管理费用的，就造成账上不平。现在可以怎么调整呢

江老师 解答

2021-01-17 20:14

你的具体的会计分录是什么呢?怎么会账不平呢。

燕 追问

2021-01-17 20:27

2019年支付时：借：应付职工薪酬-社保  （企业部分），  2020年初这个科目借方是有余额的，那么负债表里应付职工薪酬这一项是负数的

江老师 解答

2021-01-17 20:42

一、你说的2019年支付社保时，分录是：
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款
二、计提社保费用时，分录是：
借：管理费用——社保费
贷：庆付职工薪酬——社保费
这样就平了。应付职工薪酬——社保费不会有负数。
三、你说的负数，那一定是没有按权责发生制进行计提社保费用。

燕 追问

2021-01-17 20:44

老师  我说的你明白了吗？那怎么调平呢?

江老师 解答

2021-01-17 20:47

一、你需要补做的分录是：
1、借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬——社保费
2、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
就是你需要在2020年或2021年做的分录。

燕 追问

2021-01-17 20:49

是的，之前是代理做账，所以没有计提。现在我也不知道怎么办了？

燕 追问

2021-01-17 20:50

好的谢谢老师

江老师 解答

2021-01-17 20:51

祝学习进步，工作顺利