有一个客户出库单和收据，该如何写记账凭证。。就是卖了货出去，还没给人家开增值税专票！等过2个月开。。然后，会计手上有出库单，收款收据。就是比如说2014.11月11日 先根据收款收据做个暂估收入并计提销项税：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——销项税额 。（11月也要交增值税）然后等到12月开具发票出去了后，再消掉暂挂在往来的“应收账款”账上： 借：现金/银行存款 贷：应收账款 。（12月就不要交销项税了）这个意思吗？

赵老师 解答

2014-11-12 15:32

2014年11月11日发货并收款 
收款 借：库存现金/银行存款 贷：应收帐款   
月底暂估发货  借：应收帐款  贷：主营业务收入  贷:应交税费-应交增值税-销项税额 
12月开票   先把上月暂估发货红冲 
借：-应收帐款  贷：-主营业务收入  贷:-应交税费-应交增值税-销项税额 
 
将发票作为附件，重新做笔销售分录。借：应收帐款  贷：主营业务收入  贷:应交税费-应交增值税-销项税额