案例一：农产品深加工企业所得税税务筹划 某企业为增值税一般纳税人，下设屠宰和肉制品深加工两个车间，两个车间分别设置账簿，单独进行财务核算，企业所得税归国税管理，屠宰属产品初加工项目，享受免征企业所得税的税收优惠，肉制品为深加工项目，正常交纳企业所得税。 该企业筹划方案如下： 屠宰车间收购生猪时，企业会计分录如下： 借：原材料：X元 应交税费——应交增值税（进项税额）Y元 贷：银行存款（X+Y）元 肉制品车间生产领用屠宰车间分割下来的原料肉时，屠宰车间会计分录如下： 借：内部往来-主营业务收

小规模纳税人免征增值税部分交企业所得税吗？

答： 根据《企业所得税法》规定，小规模纳税人免征增值税，根据税务总局定于2019年1月1日执行的《关于调整企业所得税税率有关政策的通知》，小规模纳税人纳税计算所得税金额一律采取查表法计算纳税，无需缴纳企业所得税。但是，小规模纳税人仍需采取其他税收优惠措施，如比较明显的抵扣等。 拓展知识： 小规模纳税人的税收优惠政策是为了帮助小微企业减轻税收负担，同时也有利于企业获得更多的投资机会和发展机遇。不仅如此，小规模纳税人还可以享受上市公司和其他特殊类型企业享有的其他税收优惠，如减按比例减免部分企业所得税，减按固定比例减免部分企业所得税，以及投资项目税收优惠等。

增值税免征月不超10万季度不超30万的，免征部分的增值税税款要不要计入企业所得税应纳税所得额计算企业所得税？

答： 您好，增值税款属于价外费用，不加入所得税的核算

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

一般纳税人 1.计提增值税的会计分录 2.缴纳增值税的会计分录 3.计提营业税金及附加的分录 4.缴纳营业税金及附加的分录 5.计提企业所得税的会计分录 6.缴纳企业所得税的会计分录

答： 1 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。 2 借应交税费，未交增值税 贷，银行存款 3借税金及附加贷应交税费 4、借应交税费贷，银行存款 5借，所得税费用，贷，应交税费企业所得税， 6借，应交税费企业所得税，贷，银行存款。