你好，请问单位小规模纳税人，生活服业务疫情期享受免税，销售额100，开了1%的发票。请问增值税申报表要怎么填？其他免税那里填100还是99？

JOY 追问

2021-01-21 09:43

销售额不是应填不含税？

郭老师 解答

2021-01-21 09:51

你好
免税的价税合计填写的

JOY 追问

2021-01-21 09:54

那账务处理上，主营业务收入99，税1，再把税1转到营业外收入？这样处理的话申报表的销售额和账面的主营业务收入不一致了？

郭老师 解答

2021-01-21 09:59

不一致没有关系的

郭老师 解答

2021-01-21 09:59

做账还是发票上的
以发票为准

JOY 追问

2021-01-21 10:02

如果是未开票收入，是否账面计提增值税，再转到营业外收入？申报表的话是填100还是99？

郭老师 解答

2021-01-21 10:06

未开票，直接借银行存款贷，主营业务收入100。