老师，去年的税控盘280元没有抵扣，也忘记结转费用。今年1月怎么处理分录？

芳子 追问

2021-01-21 15:18

不是说跨年了不能抵扣，冲管理费用吗？

江老师 解答

2021-01-21 15:25

跨年了是不能抵扣了。

芳子 追问

2021-01-21 16:02

上年已结账了，这个月分录怎么冲呢

江老师 解答

2021-01-21 16:04

上年已经结账了，就是这个月不需要冲销，直接就是今年的再抵扣。

芳子 追问

2021-01-21 16:12

那我应交税费的余额少了280元

芳子 追问

2021-01-21 16:12

我年底没把280元充管理费用

江老师 解答

2021-01-21 16:12

你是说上年抵扣了没有做账，还是说什么情况?

芳子 追问

2021-01-21 16:15

没有抵扣，小规模都是税局代开专票

芳子 追问

2021-01-21 16:15

预先扣税款了。但当时已做分录了

江老师 解答

2021-01-21 16:16

没有抵扣，就是跨年了。放弃企业的进项税减免税权利。再说就是不需要交增值税，也就不存在减免税了。直接在开具专用发票时，已经缴纳了增值税税款，开具普通发票直接免了税。

芳子 追问

2021-01-21 16:17

这是当时做的分录

江老师 解答

2021-01-21 16:18

那是自己当时应做费用，没有做费用。在本身没有抵扣的情况下，不存在抵扣分录。是属于账务处理错误