2019年，增值税一般纳税人12月销售一批货物，价值31万，未入账，202011月稽查查出这笔收入，并在11月补交了增值税，附加税，印花税，企业所得税，并缴纳滞纳金，税务局允许在以后的时间开票，冲回这笔收入，那在12月开票后，怎么做账务处理？

图图 追问

2021-01-24 12:21

是的，以后可以冲销已确认收入

钟存老师 解答

2021-01-24 12:32

那也是先补提收入，增值税，附加税，印花税，所得税
滞纳金计入21年的营业外支出就可以的
借：营业外支出
其他应收款
贷：未分配利润
盈余公积
应交税费-应交增值税-未交增值税
应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交印花税
应交税费-应交企业所得税

图图 追问

2021-01-24 16:16

在2020年12月开票后怎么冲销

钟存老师 解答

2021-01-24 16:18

后期都开票了，不能冲收入了吧？

图图 追问

2021-01-24 16:20

那后期开票后，怎么处理

钟存老师 解答

2021-01-24 16:22

开票不需要处理了
收入已经确认过了
申报表填写未开票负数

图图 追问

2021-01-24 16:26

那开票这一部分确认的主营业务收入，怎么办，不用冲回去吗？

钟存老师 解答

2021-01-24 16:32

如果税务局允许后以后期间冲回去，只有两种可能，一种是销售有退货，销售时候没有先确认收入

另一种就是处罚不成立，哪有补税后期才用冲的？

图图 追问

2021-01-24 16:34

销售时没有确认收入，不交税款后允许后期开票冲回。

钟存老师 解答

2021-01-24 18:12

开票和冲回不会同时存在
除非是开红字发票
都没有开过蓝字发票
红票就更不存在了