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森林老师

职称： 中级会计师

2021-01-25 10:02

您好，一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录
借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   贷；应交税费-未交增值税
当应交税费-应交增值税有借方余额，就表示留底，贷方没有余额。

桃夭 追问

2021-01-25 10:13

这么做账在账上怎么查留底余额

森林老师 解答

2021-01-25 10:14

当应交税费-应交增值税有借方余额，就表示留底

桃夭 追问

2021-01-25 10:25

麻烦老师看一下图片

森林老师 解答

2021-01-25 10:29

应交税费-应交增值税 进 1300---三级科目借方余额1300
应交税费-应交增值税 销800----三级科目贷方余额800
他两个的二级科目是应交税费-应交增值税----这个科目的借方有余额1300-800=500，这个就是留底。

桃夭 追问

2021-01-25 10:33

奥，这样理解啊，谢谢老师了

森林老师 解答

2021-01-25 10:33

同学，你好，不客气的。

桃夭 追问

2021-01-25 10:35

那么老师，这个图片上的步骤可以省略吗？

森林老师 解答

2021-01-25 10:58

同学，你好，上面可以省的，

桃夭 追问

2021-01-25 11:32

奥，谢谢老师

森林老师 解答

2021-01-25 11:55

同学你好，不客气的

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您好，一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 当应交税费-应交增值税有借方余额，就表示留底，贷方没有余额。
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