思考题】假设企业历年所得税税率均为25%，不考虑其他因素。该企业2×18年末产生可抵扣暂时性差异200万元，预计将在3年后一次全部转回，可以产生足够的应纳税所得额抵减该可抵扣暂时性差异；2×19年未实现应纳税所得额。至2×19年末，企业预计这部分暂时性差异转回期间将累计实现的应纳税所得额为150万元。2×19年末应转回的递延所得税资产金额是多少？

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2021-01-26 22:16

题目告诉     ：至2×19年末，企业预计这部分暂时性差异转回期间将累计实现的应纳税所得额为150万元。
2×19年末应转回的递延所得税资产金额是多少？这个应该有数据啊

陈诗晗老师 解答

2021-01-26 22:23

你这里200万，
可以产生足够抵扣，确认递延所得税200×25%
19年如果抵扣，转回150×25%

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2021-01-26 22:41

这是答案     什么意思啊  没有看懂       2×18年末递延所得税资产借方余额：200×25%＝50（万元）。2×19年递延所得税资产贷方发生额：50×25%＝12.5（万元）。2×19年末递延所得税资产借方余额：150×25%＝37.5（万元）。

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2021-01-26 22:43

2×20年末预计这部分暂时性差异转回期间将累计实现的应纳税所得额为1 150万元。则2×20年末的递延所得税资产余额是多少？  这个又怎么做呢   和上面的题是一起的

陈诗晗老师 解答

2021-01-26 22:47

你这里是这个意思，就之前确认了200万的递延所得税资产，但是可以抵扣的，只能抵扣150万，所以另外的50万做一个转回处理。