甲公司是增值税一般纳税人，2020年9月从外地购入一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，该批原材料在运回甲公司途中因管理不善丢失了5%。又因遇洪水损毁了30% ，求可抵扣的进项税额 答案说 是可以抵扣的进项税额是1.3ⅹ(1-5%) 进项税额前面的公式不是说 ＝买价ⅹ扣除率吗

巴豆 追问

2021-01-29 14:00

那求的是可以抵扣的 进项税额 为啥不用注明金额乘啊噢 为啥不用1.3乘30%啊

朱立老师 解答

2021-01-29 14:04

专票上的进项税额是1.3万   
洪水毁损30%  可以抵扣进项税
只有管理不善的5% 不可以抵扣
所以允许抵扣的是1.3-1.3*5%   及1.3ⅹ(1-5%)

巴豆 追问

2021-01-29 14:06

不可以抵扣 所以减去它是吗

朱立老师 解答

2021-01-29 14:08

是的  不可以抵扣    要减掉

巴豆 追问

2021-01-29 14:08

那这个跟公式不一样啊 为啥不用注明价×啊  之前的公式不是说进项税额=买价ⅹ扣除率吗

朱立老师 解答

2021-01-29 14:10

进项税额=买价ⅹ扣除率 这个是针对的农产品


题中是收到的专票   可以用标明价10*0.13=1.3就是这批材料的进项税额