老师麻烦帮我看看这些分录做的对不对。我企业是渔业。入库 借 库存商品 31353930 贷生产成本 31353930 出售 借 银行存款 17985.94 贷 主营业务收入 17985.94 快递费 借 管理费用 94 贷 银行存款 94 月末结转 借 主营业务成本 17985.94 贷 17985.94 借 主营业务收入 17985.94 贷 本年利润 17985.94 借 本年利润 94 贷 管理费用 94 借 本年利润 17985.94 贷 主营业务成本 17985.94 借

火星上的大炮 追问

2021-01-29 22:00

结转库存商品  借 主营业务成本17985.94   贷 库存商品  17985.94

倪振升老师 解答

2021-01-29 22:02

嗯嗯，是的，这个没什么问题。只是提请注意一下这个成本金额跟收入金额是一致的，成本的金额是否进行了准确计量，这个你可以考虑一下。

倪振升老师 解答

2021-01-29 22:09

另外，关于增值税的问题，因为你这个地方记收入的时候没有体现增值税，贵公司是渔业，如果是初级渔业水产品，免征增值税，你的处理没问题。如果是销售的是加工后的渔业加工产品，属于增值税征税范围的，则还需要确认应交税费—应交增值税。

火星上的大炮 追问

2021-01-29 22:17

我明白了，老师您看是不是应该这样结转  借  本年利润  94  贷 主营业务成本  94     

火星上的大炮 追问

2021-01-29 22:17

这个主营业务成本的余额数结转到本年利润里的对不对？

倪振升老师 解答

2021-01-29 22:49

主营业务成本结转至本年利润这个分录如你所写，是正确的哈。

火星上的大炮 追问

2021-01-30 00:00

老师，为什么我的损益表里出现了负188呢？

倪振升老师 解答

2021-01-30 07:40

这个分录总和本年净利润是 -94呀。利润表里面净利润，综合收益总额都会是-94呀。你这个损益表的公式链接你检查一下。188刚好是两个94，哪里重复了吧？

倪振升老师 解答

2021-01-30 07:52

同学，我想你可能是把管理费用转本年利润这个分录记入到损益表了，这个分录不是损益表的，是所有者权益变动表的。实际上是通过这个分录，然后在通过本年利润转利润分配—未分配利润，转到了资产负债表的未分配利润科目哈。

火星上的大炮 追问

2021-01-30 10:58

老师，这个分录应该怎么做呢？真有点晕了

倪振升老师 解答

2021-01-30 11:12

同学，你好。
你的分录是对的。不需要增加分录，也不需要减少。你自己计算的净损益表格里面不把这笔分录纳入就可以：
借：本年利润 94
贷：管理费用 94
因为这笔分录不属于损益表，她是将损益表的数据结转的分录。就相当于你家今年出去旅游就花了94块钱，损益表就只会反应你这个花了94块钱。

火星上的大炮 追问

2021-01-30 11:29

我在仔细想想，麻烦老师了

倪振升老师 解答

2021-01-30 11:30

好的，同学，有问题可以沟通哈。
祝你学习愉快。
如果可以，可以给我五星好评哈。