老师，您好，请问应交税费-待认证进项税额期末有余额在借方，资产负债表如何填列？

maize老师 解答

2021-02-01 14:45

三、财务报表相关项目列示
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

maize老师 解答

2021-02-01 14:45

在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示

钟灵毓秀 追问

2021-02-01 14:55

老师，是不是这些都是实操当中学到的，我之前一直把待认证进项也填列在应交税费里边。

maize老师 解答

2021-02-01 15:09

这个实务中可以单独分出来，待认证进项也填列 应交税费下面也可以，

maize老师 解答

2021-02-01 15:09

这个可以按这个文件财会2016.22 也可以

maize老师 解答

2021-02-01 15:10

不按这文件也可以，