上年第四季度预缴的企业所得税，1月已付，计提和缴纳是在1月的时候做吗？还是12月先计提，01月付的时候在做个付款？

有彤很幸福 追问

2021-02-03 14:48

如果汇算清缴，我们还要交税的话，也没有上年度结转损益这个科目，怎么办呢

邹老师 解答

2021-02-03 14:49

你好，如果汇算清缴，还要交税的话，这样做分录
借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
也没有上年度结转损益，没有结转，系统会提示无法结账的 

有彤很幸福 追问

2021-02-03 15:02

错了，我们没有以前年度损益调整这个科目，是不是就只能用利润分配-未分配利润了？但是资产负债表和利润表的勾稽关系就不对了？这个应该怎么解决呢

邹老师 解答

2021-02-03 15:03

你好，没有以前年度损益调整这个科目，分录是就是
借：利润分配——未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
发生了利润分配——未分配利润业务的情况下，资产负债表和利润表的勾稽关系就是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配——未分配利润

有彤很幸福 追问

2021-02-03 16:00

12月先计提，01月付的时候再做个付款分录，分录写下，谢谢

邹老师 解答

2021-02-03 16:02

你好
12月先计提
借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税
1月付的时候
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款