老师您好，独立核算的分公司要注销，无法偿还给总公司的款项怎么处理呢？怎么样才可以不转到营业外收入呢？

追寻的蜜粉 追问

2021-02-03 15:11

我公司是独立核算的分公司，其他应付款项目都是借总公司的款项，现在要注销，其他应付款是要平是嘛？那需要怎么处理呢？

小林老师 解答

2021-02-03 15:13

您好，那您还得计入营业外收入，汇算清缴整体调整

小林老师 解答

2021-02-03 15:14

您好，整体来说，没影响

追寻的蜜粉 追问

2021-02-03 15:15

可是现在分公司都无力偿还了，还要转到营业外收入交税啊？

小林老师 解答

2021-02-03 15:17

您好，您先把钱支付给总公司。然后出售固定资产，这样报表就剩其他应付款和未分配利润，就没有需要缴纳企业所得税

追寻的蜜粉 追问

2021-02-03 15:17

公司实际是亏损的，转到营业外收入就要交税了，因为之前年度的汇算清缴有做广告费的纳税调增，如果要把其他应付款全部转到营业外收入，那么还要交一笔税啊，还有其他方法嘛？

小林老师 解答

2021-02-03 15:20

您好，那您现在缴纳的企业所得税，年末总分公司汇算清缴时，总公司可以少缴纳

追寻的蜜粉 追问

2021-02-03 15:22

什么意思呢？我们分公司是独立核算的噢

小林老师 解答

2021-02-03 15:22

您好，无论是否独立核算，企业所得税都汇总申报

追寻的蜜粉 追问

2021-02-03 15:24

那么分公司注销，债券债务能不能不清理的啊，就直接按照这个报表提交税务局，因为分公司的债券债务不是都转移给总公司嘛

小林老师 解答

2021-02-03 15:28

您好，是需要清理，因为您以前有纳税调整，所以，这部分税费（损失小于应纳税所得额）部分，就是需要缴纳企业所得税

追寻的蜜粉 追问

2021-02-03 15:32

那么总公司企业所得税汇总申报时，是把我分公司交的企业所得税减去了的是嘛？就是假如现在分公司注销其他应付款转到营业外收入交了1万的企业所得税，那么总公司企业所得税可以减掉1万？

小林老师 解答

2021-02-03 16:51

您好，这就要看最后的结果，总公司亏损，分公司纳税调增部分可以弥补总公司亏损，