公司先为一般纳税人，系统有留抵税额和未抵扣认证的增值税专票，现转为了小规模纳税人，如果再转为了一般纳税人，未抵扣的认证的专票还能用吗？留抵税额是不是没有了？

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2021-02-03 15:13

您好，转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。
（一）调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。
（二）调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费-待抵扣进项税额“中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。转登记纳税人应准确核算“应交税费-待抵扣进项税额“的变动情况。