- 送心意
玲老师
职称: 会计师
2021-02-03 16:18
您好
(1)存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘点表”所列金额,编制会计分录如下:
借:原材料
周转材料
库存商品
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
但是,在软件中请注意,由于管理费用科目在软件中结转需要在贷方,所以,此处应填制这样的凭证:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
借:管理费用 (红字)
(2)存货的盘亏
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘点表”编制如下会计分录:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
周转材料
库存商品
对于购进的货物、在产品、半成品、产成品发生非正常损失(管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质)引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目,应作如下分录
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:应交税费──应交增值税(进项税额转出)
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行账务处理,属于正常损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用。例如,汽油、酒精等类的存货具有挥发性,盘亏的额度很小时,比如,账面存10吨,盘点却只少了10斤,多数原因属于正常损耗,应作如下分录:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失,或者公司对存货投过保,应属保险公司赔偿的,应作如下分录:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录:
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
奋斗的荷花 追问
2021-02-03 16:21
玲老师 解答
2021-02-03 16:22
奋斗的荷花 追问
2021-02-03 16:22
玲老师 解答
2021-02-03 16:23