老师，你好，我们是小规模公司，开专用发票缴纳了增值税和城市维护费 ，钱还没收到，分录应该是 借：应收账款 贷：主营业务收入，应交税费-增值税，借：应交税费-增值税，城建税 ，贷：银行存款；计提 借：税金及附加 贷：应交税-城建税还是 借：税金及附加-增值税，城建税

艾山江 追问

2021-02-03 23:11

老师，开专用发票的时候交增值税，附加税也交完了，然后 发票作废，也没退税，没抵扣，重新交税  开发票，跨年后 抵扣开发票了，计提 是缴纳的时候计提，还是抵扣的时候 计提

艾山江 追问

2021-02-03 23:12

计提是 业务发生的时候计提，还是月底计提

钟存老师 解答

2021-02-04 08:10

业务发生的时候就确认增值税
增值税附加是月底计提