应交所得税计算＝(1000+50-100-300）＊25％，答案中怎么不需要减去300，300不是固定资产产生的应纳税暂时性差异吗？

灵馨 追问

2021-02-04 10:36

那100就不需要计算递延负债了，是包括在300累计的暂时性差异中计算递延负债了

孺子牛老师 解答

2021-02-04 10:54

100确认递延所得税负债的，各期合计确认300对应的递延所得税负债，只不过100对应部分是本期的，剩余200只以前确认的。

灵馨 追问

2021-02-04 11:14

谢谢老师，理解了

孺子牛老师 解答

2021-02-04 11:14

不用客气，应该做的！