第2小问，这个2016年的递延所得税资产余额，为啥不是200*15%+1000*25%=280，不是题干中说，17年转回200，剩余的18年转回，17年税率是15%，18年税率是25%

粒粒 追问

2021-02-16 20:14

题干中不是说了，18年以后都是25%的税率，并且在题干中还强调17年转回，200，剩余的在18年以后转回

粒粒 追问

2021-02-16 20:15

这个题，第一问，不就是按照转回年度的所得税税率算，才对的吗？

小林老师 解答

2021-02-16 20:17

您好，两题没有可比性，1是提前可知道后面各期税率情况，2提前不知道

粒粒 追问

2021-02-16 20:19

2不是知道吗，题干中说17年度以前税率是15%，18年以后是25%

小林老师 解答

2021-02-16 20:20

您好，是在16年末不可预知。即2018年的变化提前不可预知

粒粒 追问

2021-02-16 20:26

不是题干也强调了了，暂时性差异，在17年转回200，剩余在18年以后转回，应纳税差异，在18年以后转回

小林老师 解答

2021-02-16 20:29

您好，暂时性差异，在17年转回200，剩余在18年以后转回，应纳税差异，在18年以后转回。是影响17年和18年的当期所得税费用和递延所得税资产和递延所得税负债，与16年末无关

粒粒 追问

2021-02-16 20:33

我觉得还是没说到点子上

小林老师 解答

2021-02-16 20:34

您好，题2是因为在16年末是不知道18年的税率变化，这与题1不同