我公司2018年底确认了一笔未开票收入，当时按税率11%，以及2019年确认了一笔税率为10%的未开票收入，当时按照实际税率申报了增值税 现在，按照业务完成情况逐笔开票，但是现在税率是9%了 按照双方意愿，合同总金额不作调整 请问，开出9%的发票后，账务上怎么做账呢？以及，税务申报时，按照什么税率冲掉呢？

小芝麻 追问

2021-02-18 11:02

请问老师，具体按照哪个税率做账处理呢
之前申报时已经按照11%和10%申报过了，现在要冲掉，是按照9%冲吗？那等于是多缴税了？

朴老师 解答

2021-02-18 11:09

如果之前按照11%和10%申报的那现在也按照这个对应的税率红冲

小芝麻 追问

2021-02-18 11:15

但是实际开票是9%，
那账上做账按照哪个税率做账呢

朴老师 解答

2021-02-18 11:19

你申报的时候红冲申报的就按照之前申报的税率红冲