老师，你好，培训学校，属于小规模纳税人，国家拨款，培训农民工的，这样的培训学校的账务处理，主要的会计分录？

康 追问

2021-02-18 13:13

老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师 解答

2021-02-18 13:19

那你上面说是小规模我以为是盈利的呢
非营利组织的才是不盈利的

康 追问

2021-02-18 13:27

老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师 解答

2021-02-18 13:31

这个都是非营利的哦

康 追问

2021-02-18 13:46

老师，那这样的企业如何做账啊？

康 追问

2021-02-18 13:50

老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师 解答

2021-02-18 13:52

收入做
借银行
贷非限定性收入
这样做的
按照非营利组织的科目来做

康 追问

2021-02-18 13:55

老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师 解答

2021-02-18 13:59

1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入

  

  2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资

  

  意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用

  

  3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金

  

  4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金

  

  5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金

  

  6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金

  

  借：管理费用 贷：限定性净资产
若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产

  

  7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。

  

  8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产

  

  这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康 追问

2021-02-18 14:04

感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康 追问

2021-02-18 14:06

收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师 解答

2021-02-18 14:10

需要有发票才可以的哦

康 追问

2021-02-18 14:12

老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师 解答

2021-02-18 14:16

你们收到钱就是
借银行
贷非限定性收入

康 追问

2021-02-18 16:52

老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师 解答

2021-02-18 16:54

要结转的
结转到非限定性净资产