去年货物入库了，但未收到发票，暂估了成本，今年才收到发票，请问怎么做分录呢？需要作以前年度损益调整吗

MZ Chow 追问

2021-02-18 18:16

我们是企业会计准则

朴老师 解答

2021-02-18 18:28

那就用以前年度损益调整
借应付账款
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润
然后今年收到发票做
借库存
贷应付账款

MZ Chow 追问

2021-02-18 18:33

那我暂估入库那一笔，直接做一笔红冲就可以了吗？

朴老师 解答

2021-02-18 18:40

就是上面我给你的那个用以前年度损益调整来做的分录

MZ Chow 追问

2021-02-19 10:23

去年也是暂估了商品入库，再结转成本，那现在收到发票，也做一笔入库处理，之前暂估入库的要做一笔分录红冲掉吧

朴老师 解答

2021-02-19 10:30

对的
暂估的是需要红冲的

MZ Chow 追问

2021-02-19 10:44

我之前是这样做的：借：库存商品-暂估  贷：应付账款-暂估                                                                                                         结转成本：借：主营业务成本   贷：库存商品-暂估                                                                                                                  今年才收到发票具体分录是怎么做呢？

朴老师 解答

2021-02-19 10:46

借库存商品-暂估负数
贷应付账款-暂估负数
然后根据收到的发票做
借库存商品
贷应付账款

MZ Chow 追问

2021-02-19 10:51

用以前年度损益调整
借：库存商品-暂估入库
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润
然后今年收到发票做
借库存
贷应付账款               这样是对的吧

朴老师 解答

2021-02-19 10:57

企业会计准则和企业会计制度是这样做的

MZ Chow 追问

2021-02-19 15:52

老师，按照上面这样做分录，还有一笔今年收到发票，库存商品入库处理，这笔怎么冲掉啊

朴老师 解答

2021-02-19 15:56

今年收到的发票做
借库存商品
贷银行存款

MZ Chow 追问

2021-02-19 16:00

是的，但这也要做一笔结转成本吗？

MZ Chow 追问

2021-02-19 16:06

收到跨年发票可以这样做吗？                                                                                                                                    
1、先冲暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品(红字)(暂估)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商                                                                                                                            还是说要用以前年度损益调整呢？

朴老师 解答

2021-02-19 16:14

可以这样做的
小企业会计准则这样做对的

MZ Chow 追问

2021-02-19 16:22

以前年度损益调整不是调整以前以前年度利润或增加以前年度亏损吗？我去年预估的金额是对的，不需要调整

朴老师 解答

2021-02-19 16:34

只要是暂估的就要调整的