1月份出口货物，人民币100元（FOB价格），征税率13，退税率0，特殊商品标识1。这个分录应该怎么做

江老师 解答

2021-02-19 16:20

借：应收账款——XX国外客户100
贷：主营业务收入100

小鱼儿 追问

2021-02-19 16:39

视同内销缴纳增值税怎么做分录？增值税报表如何填报

江老师 解答

2021-02-19 16:42

一、确认收入，分录是：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
二、同时结转成本，分录是：
借：主营业务成本
贷：库存商品
没有开具发票的话，按无票收入进行申报增值税附表一；开具发票按发票申报增值税附表一。

小鱼儿 追问

2021-02-19 17:02

就是我出口了征税率13，退税率0的货物，发票怎么开，收入分录怎么做，增值税申报表怎么报

江老师 解答

2021-02-19 17:27

一、如果是出口征税率是13%，退税率是0，正常是国家限制出口的产品，就是出口业务视同国内销售，属于出口不免税、不退税政策。
二、发票开具是按国内销售开具13%的发票。相关的会计分录是：
借：应收账款113
贷：主营业务收入100
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13
三、增值税申报，按开具的发票进行申报增值税附表一，有相关的税款。