老师好！我企业是渔牧业自产自销，直营店产生的业务有一笔快递费94元，一笔12月份工资1760元，一笔收入27000元。这三笔业务应该怎么记账？

火星上的大炮 追问

2021-02-19 16:29

月未需要结转？

韦老师 解答

2021-02-19 16:29

月末损益类科目需要结转到本年利润科目的

火星上的大炮 追问

2021-02-19 17:05

是不是这样记：借 主营业务收入   27000   贷  主营业务成本  27000；  借 主营业务成本  1760   贷 管理费用-工资  1760；借 本年利润  94  贷 管理费用  94；借 主营业务成本  27000  贷 本年利润  27000

韦老师 解答

2021-02-19 17:07

期末损益结转会计分录如下： 


1、先结转收入：


借：主营业务收入 


借：其他业务收入 


借：营业外收入 


贷：本年利润 


2、结转成本、费用和税金： 


借：本年利润 


贷：主营业务成本 


贷：主营业务税金及附加 


贷：其他业务支出 


贷：营业费用 


贷：管理费用 
贷：财务费用 


贷：营业外支出 


贷：所得税 费用