老师您好。我想问下新租赁准则下，承租人作为小规模纳税人，在计算租赁付款额折现时，租金按照含税金额还是不含税金额折现？是否考虑小规模纳税人进项不能抵扣这个问题

a473206493 追问

2021-02-20 15:12

但是我遇到一个计算问题，小规模承租人按含税租金折现，最后一期的租赁付款额余额不为0，如果换成不含税金额折现就为0，

蓉儿老师 解答

2021-02-20 15:17

你好，如果你方是承租人，是小规模纳税人，哪怕收到的是专票也是需要价税合计用含税金额计入你们的成本的。

a473206493 追问

2021-02-20 15:19

我检查了一下，感觉问题出现在计期期数。租金是季度支付，同时有2个月免租期，这种我们该如何折现呢？按递延年金折现的话，递延期2个月折现表示为（1+r）^(2/3)是否妥当

a473206493 追问

2021-02-20 15:20

对的 我们是小规模，承租方

蓉儿老师 解答

2021-02-20 15:21

你好！如果是季度支付的，还有免租期，需要加上两个月的免租期，比如你的租金是48个月，免租两个月，那就是50个月了。

a473206493 追问

2021-02-20 15:29

对的，那折现的时候，我将年利率换成了季度利率，因此计期期数是48/3=16期+2个月，这样理解对吗；

蓉儿老师 解答

2021-02-20 16:33

你好，计期数应该就是50/3=16.67个季度。