老师，如果一年中4个季度都是按小型微利企业10%申报缴纳的企业所得税，年终汇算清缴时经过一系列调增调减应纳税所得额超过了30万元这时我是按小型微利企业10%申报还是按25%或是汇算清缴调增调减后应纳税所得额变成负数了，这个负数是不是就是明年可以弥补的亏损数？

余梦 追问

2016-10-19 19:44

那第一季度和第二季度要按25%的差额补税，差额补税是在第三季度预缴企业所得税时补呢还是等明年汇算清缴时补？

吴月柳 解答

2016-10-19 19:28

超出优惠政策按25%征，如果调减亏损明年可以补

吴月柳 解答

2016-10-19 19:32

是的

吴月柳 解答

2016-10-19 19:49

在第三季度补