一企业适用的增值税税率为13%，12月1日，出售一项无形资产，共取得价款20万元，增值税1.2万元，该无形资产原值为50万元，采用直线法摊销，无残值，原计划摊销期为10年，到出售时已经摊销8年，请老师帮忙把分录写出来，并解释下对损益的影响金额是多少，以及为什么

bloly 追问

2021-02-21 21:35

影响利润的金额就是8.8万吗

林夕老师 解答

2021-02-21 21:37

你好：
是的，因为没有提及所得税。就视为不考虑所得税费用的影响。
如果考虑所得税费用
影响金额是8.8*（1-企业所得税税率）

bloly 追问

2021-02-21 21:40

2020年会计专业技术资格考试《初级会计实务》历年真题（二）中，最后一道不定项选择题的答案与之不符，上面好像对利润的影响是10万，不是8.8万，始终没弄懂

林夕老师 解答

2021-02-21 21:52

你好：
老师查了一下这个题，与咱们表述不同。
真题：开具的增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为1.2万元（不含税金额20万元，增值税1.2万元，共21.2万元）
并不是共取得价款20万元（这个是含税金额，包括增值税），共20万元。

林夕老师 解答

2021-02-21 21:53

你好：
开具的增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为1.2万元（不含税金额20万元，增值税1.2万元，共21.2万元）
借：银行存款 21.2
累计摊销 40
贷：无形资产 50
应交税费-应交增值税（销项）1.2
资产处置损益 10【差额影响损益】
原来无形资产的摊销金额=50*8/10=40
对损益的影响金额是10
题干中已提供1.2万元增值税。

bloly 追问

2021-02-21 22:01

出售无形资产适用增值税税率是6%，所以增值税等于20万×6%=1.2万，这样也可以推导出价款，是吗

林夕老师 解答

2021-02-21 22:02

你好：
是的。这个是可以推算的。

bloly 追问

2021-02-21 22:03

好的，谢谢老师解答

林夕老师 解答

2021-02-21 22:04

你好：
加油，给个五星好评哟~