劳务派遣公司开票3260（金额是3257.14，税额是2.86），发工资3200，服务费60，确认收入3260，报增值税的销售额是60 ，差额征税5%的税率，发工资计入主营业务成本。这样会计核算结果没错，但收入应该确认3260还是60，增值税申报表与所得税申报表的收入数不一致允许吗？谢谢老师

云彩 追问

2021-02-22 12:56

老师，我听说如果全额确认收入应该是3%的税率呢

云彩 追问

2021-02-22 12:58

如果分2张发票，税率各是多少呢

maize老师 解答

2021-02-22 13:07

这个分2张差额开发票，也是按5% 

云彩 追问

2021-02-22 13:18

纳税申报时，申报增值税是60/1.05，申报所得税是3260/1.05，这样对着吗

maize老师 解答

2021-02-22 13:29

是的，是的，是的，是的

云彩 追问

2021-02-22 14:45

老师，我还是不太理解，是小规模纳税人，开一张发票，也是这样做吗

maize老师 解答

2021-02-22 14:53

这个账上收入又不会因为你开发票变动了，这个账上主营业务收入就是你收全部金额/1.05 做就可以

云彩 追问

2021-02-22 15:09

打扰老师了，抱歉，还有疑问。含税金额是3260，发票上的金额是3257.14，3260/1.05=3104.76，这样确认收入跟发票不一样，可以吗？税额发票上是2.86，做分录时税额是3260/1.05*0.05=155.25，在做红字分录冲税额3200/1.05*0.05=152.38，是这样做吗？税额跟发票一致。

maize老师 解答

2021-02-22 15:20

这个是有差额，到时候需要做情况说明。所以我上面写最好是分2张发票分开开这样，就不会有这个差额了，

云彩 追问

2021-02-22 16:53

非常感谢老师解答，还得问下。分开开工资票时备注栏里就不需要备注差额征税了吧。如果备注差额征税，税额就是0了。

maize老师 解答

2021-02-22 17:09

是不需要备注栏备注这个