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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2021-02-22 14:00

同学，你好

一、通行费抵扣进项税
2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。其中：
高速公路通行费：2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；
二、二级公路通行费：2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：
一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%；
桥、闸通行费：纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

木子 追问

2021-02-22 14:16

老师，这种可以计算抵扣吗

小菲老师 解答

2021-02-22 14:21

同学，你好
你这是2020.8月的，跨年了

木子 追问

2021-02-22 14:27

这种票只能在当年核算抵扣吗

小菲老师 解答

2021-02-22 14:29

同学，你好
发票最好是当年取得当年使用

木子 追问

2021-02-22 14:31

取得这种票的时候如何在报税体现并抵扣呢

小菲老师 解答

2021-02-22 14:38

同学，你好
自己计算税金
填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏"其他".

木子 追问

2021-02-22 14:46

好的，老师，就拿到我刚刚发给你这种票就可以计算抵扣的对吧！

小菲老师 解答

2021-02-22 14:54

同学，你好
嗯嗯，对的

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