商贸型企业，为激励销售制定年度任务，针对完成任务的分销商给予返利，返利后期以商折的形式抵消货款，这个返利入账，商折使用的会计分录怎么做？

星星⭐️⭐️ 追问

2021-02-24 09:44

返利入账的时候没有进货，而且后期使用的时候也是分期用的，不能一次性抵扣货款，这个分录要怎么做呢

郭老师 解答

2021-02-24 09:45

借预付账款贷营业外收入
以后，购入借库存商品贷预付账款。

星星⭐️⭐️ 追问

2021-02-24 09:57

感觉这样做会虚增收入

郭老师 解答

2021-02-24 10:01

你好，没有的，这是你们白得的钱，是营业外收入。

星星⭐️⭐️ 追问

2021-02-24 10:04

这个是冲抵以后的货款，在之后入账的时候会冲减库存商品，就是成本变少了，返利入账的时候做营业外收入不就重复算了嘛

郭老师 解答

2021-02-24 10:11

怎么会冲库存商品购入之后，你的库存商品在借方是增加。

星星⭐️⭐️ 追问

2021-02-24 10:35

比如我买了10万的货，用了1万的商折，是不是就只要付9万，那我的库存商品的价值不就比未用商折来的少?

郭老师 解答

2021-02-24 10:39

按你第一种提问的那种，按折扣之后的借库存商品贷银行存款9万就可以。

星星⭐️⭐️ 追问

2021-02-24 10:53

所以我想知道这样的操作流程，应该怎么做账？完成全年销售任务有返利金额，返利以冲抵后期提货款，每次可以使用一定的比例，分多次冲抵。算出返利金额的时候要做账，使用这部分返利的时候也要在账务上反应，麻烦老师写出具体的分录

郭老师 解答

2021-02-24 10:54

发票怎么开
还是按照实际收到的加返利的吗

星星⭐️⭐️ 追问

2021-02-24 11:05

算出返利时不开票，用的时候以商折的形式开正数部分和负数商折部分的折后发票

郭老师 解答

2021-02-24 13:30

那就不错在抵扣
直接安折扣之后的做账
也就是借库存商品贷银行存款