老师 一般纳税人增值税什么时候需要结转呢？结转的分录是什么

布丁 追问

2021-02-24 15:27

是的 是每个月都需要结转吗？如果进项大于销项还需要结转吗？

邹老师 解答

2021-02-24 15:28

你好，是每个月都需要结转。如果进项大于销项也是需要结转。
销项税额大于进项税额，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

布丁 追问

2021-02-24 15:49

如果进项大于销项的分录是什么呢？如果刚好相等还需要结转吗？

邹老师 解答

2021-02-24 15:50

你好
如果进项大于销项的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
如果刚好相等，也需要结转的 

布丁 追问

2021-02-24 16:03

谢谢老师。相等是直接销项转进项对吗？

邹老师 解答

2021-02-24 16:08

你好，相等的时候，结转分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）