老师，研发部的公积金也是入研发费用吗？

Amy 追问

2021-02-24 16:22

好的，老师，就是公司研发部成立半年来一直没有研发产品的费用，只不过研发部挂了一个员工，有影响吗？

陈橙老师 解答

2021-02-24 16:28

没影响的，最终研发费用费用化支出转入管理费用

Amy 追问

2021-02-24 16:35

好的，老师，
还有就是社保，公司跟个人总共费用是2000，个人承担500，公司承担1500
第一种分录是:计提社保 借管理费用-社保费（公司承担部分）1500 其他应收款-社保费（个人承担部分）500  贷：应付职工薪酬-社保费  2000，扣款时：借应付职工薪酬-社保费2000  贷：银行存款 2000

第二种分录是：计提社保 借管理费用-社保费（公司承担部分）1500   贷：应付职工薪酬-社保费  1500，扣款时：借应付职工薪酬-社保费1500  其他应收款-社保费（个人承担部分）500贷：银行存款 2000

提问：老师，到底哪一种分录是最正确的？

陈橙老师 解答

2021-02-24 16:38

①计提
借：管理费用-社保 1500
 贷：应付职工薪酬-社保1500
②缴纳
借：应付职工薪酬-社保1500
      其他应收款-个人社保500
  贷：其他应付款-社保局 2000
借：其他应付款-社保局2000
   贷：银行存款2000

Amy 追问

2021-02-24 16:40

老师，为什么要贷其他应付款，不能直接贷银行存款？为什么要做3笔？

陈橙老师 解答

2021-02-24 16:48

只是更明细的作用，供应商明细账可以查得到往来，而且有些特殊时候当月的社保可能不在当月缴纳，这时候分开核算比较好，比如疫情202002时延迟202003缴纳），权责发生制费用是在2月，但是缴纳在3月。

Amy 追问

2021-02-24 16:54

哦，哦，深圳都是当月扣的，那直接做银行存款也是可以的吧，

陈橙老师 解答

2021-02-24 17:07

可以的，看企业的管理需要