老师，你好！我想请问一下下图第3题，第4个小问，金融资产由债券投资重分类为其他债券投资，我是这样写的会计分录 借：其他债权投资--成本   953.27（重分类日的公允价值） 债权投资-利息调整    26.73 其他综合收益-公允价值变动    20 贷：债权投资-成本    1000     书上的答案是 借：其他债权投资--成本    1000 债权投资--利息调整   26.73 贷：债权投资--成本   1000      其他债权投资--利息调整   26.73 借：其他综合收益--其他债权投资公允价值变动    20     贷：其他债权投资--公允价值变动   20     老师，请你帮我看一下到底哪个答案是正确的呢？请你帮我确定一下2021年1月1日是否是重分类日呢？重分类日是确定业务模式后首个报告日的第一天，那应该是4月1日吧

学堂用户_ph341092 追问

2021-02-25 14:41

老师，那我想请问一下
借:其他综合收益---公允价值变动   20
贷:其他债权投资--公允价值变动   20这个分录怎么理解呢？

学堂用户_ph341092 追问

2021-02-25 14:42

还有这个20是怎么算出来的呢？

孺子牛老师 解答

2021-02-25 16:35

账面余额是1000-26.73=973.27，公允价值是953.27，则是公允价值下降了973.27-953.27=20，所以确认公允价值的变动情况
借:其他综合收益---公允价值变动   20
贷:其他债权投资--公允价值变动   20

学堂用户_ph341092 追问

2021-02-25 17:31

谢谢老师

孺子牛老师 解答

2021-02-25 18:20

不用客气，这是应该做的。