企业所得税汇算清缴，不能税前扣除有哪些

思顿乔老师 解答

2021-02-27 20:32

费用的发票不合规，通过非正式渠道做的捐赠

思顿乔老师 解答

2021-02-27 20:32

公司计提的资产减值，行政罚没支出

公司收到的经营性罚没支出是可以在企业所得税前扣除的，但是像偷税后的罚款、滞纳金等的行政罚没支付则不得在企业所得税前扣除。

思顿乔老师 解答

2021-02-27 20:32

有些费用规定只能部分扣除

猫菇凉 追问

2021-02-27 20:41

请问是营业外支出可以扣除吗

思顿乔老师 解答

2021-02-27 20:43

可以税前扣除，①企业的捐赠支出

如果企业通过官方认可的渠道捐赠，在年度利润总额12%的比例范围内，捐赠额可以在企业所得税前扣除。

②公司经营性罚没支出

如拖欠货款、贷款支付的罚息，延期交付商品或服务支付的违约金，可以在企业所得税前扣除，公司的行政性罚没支出记入“营业外支出”的，不能在企业所得税前扣除。

③公司债务重组的损失

如债务人经营前景不妙，财务状况堪忧，全额收回应收账款有困难的，债权人与债务人达成债务重组协议，协议中放弃的那部分债权就是债务重组的损失，债务重组损失可以在企业所得税前扣除。