请教老师：企业在申报增值税时减免的820元（购置金税盘及服务费）怎样做帐？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-10-21 18:59

如果因计算错误导致企业多缴纳的税费，税务机关不以退回，那多缴纳的税费是不是列入”营业外支出“？

菊儿追问

2016-10-21 19:02

本月已经结帐，报表已经报送。发现一笔错帐：财务费用中利息收入做成利息支出了，是不是只能在下个月用经字冲销了重新入帐

王雁鸣老师解答

2016-10-21 19:04

您好，企业在申报增值税时减免的820元（购置金税盘及服务费）分录：
借：管理费用－办公费等８２０
贷：现金或者银行存款８２０
同时
借：应交税费－应交增值税－减免税８２０
贷：营业外收入－政府补助８２０

多缴纳的税费可以列入”营业外支出“。

王雁鸣老师解答

2016-10-21 19:08

您好，补充一下，本月已经结帐，报表已经报送。发现一笔错帐：财务费用中利息收入做成利息支出了，只能在下个月用红字冲销了重新入帐。

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